(一)盡職調(diào)查

　　對(duì)于改制項(xiàng)目，主要是有限公司成立以來(lái)的合法性、企業(yè)業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展前景，具體包括以下幾個(gè)方面：

　　1、股本形成過(guò)程的合法性

　　從有限公司設(shè)立開(kāi)始，需要關(guān)注設(shè)立時(shí)出資方式(系以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等)，除以現(xiàn)金出資外，實(shí)物資產(chǎn)出資的需要進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估等相關(guān)手續(xù);無(wú)形資產(chǎn)出資的需要履行相關(guān)手續(xù)，如技術(shù)認(rèn)定、評(píng)估，以土地出資的需要經(jīng)過(guò)土地評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估，并需要經(jīng)國(guó)土管理部門(mén)的確認(rèn)(現(xiàn)階段擬上市公司已不允許以商標(biāo)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)出資)

　　在有限公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，每一次股權(quán)變動(dòng)時(shí)的法律文件(董事會(huì)和股東會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記等)是否齊備，行為是否合法。

　　2、資產(chǎn)形成過(guò)程的合法性

　　有限公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，主要的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的形成過(guò)程。

　　3、經(jīng)營(yíng)狀況

　　1)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性

　　2)關(guān)聯(lián)交易情況

　　3)財(cái)務(wù)制度狀況

　　4)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性

　　有限公司情況下，由于監(jiān)管相對(duì)較弱、管理者的管理水平、財(cái)務(wù)人員的水平等原因，不可避免存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題，如民營(yíng)企業(yè)大部分或多或少存在漏稅現(xiàn)象，對(duì)此只能從大的方面去把握，具體問(wèn)題必須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)后才能知道。

　　5)特定行業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性。如醫(yī)藥行業(yè)，是否具備藥品生產(chǎn)許可證書(shū)、藥品批準(zhǔn)文號(hào)等;房地產(chǎn)行業(yè)是否具備房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì);工程建筑企業(yè)是否具備工程建筑資質(zhì);通信設(shè)備制造企業(yè)是否具備入網(wǎng)許可證是否等等。

　　6)公司研究開(kāi)發(fā)能力和核心技術(shù)情況

　　7)業(yè)務(wù)發(fā)展前景

　　需要調(diào)閱的資料須為原始資料

　　(二)進(jìn)行企業(yè)規(guī)范工作

　　(三)企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

　　企業(yè)需要聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，負(fù)責(zé)改制方案的擬定、法律法規(guī)咨詢(xún)、上市前的輔導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)關(guān)系的協(xié)調(diào)以及相關(guān)文件資料的制作等等。同時(shí)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師和律師協(xié)助改制工作。

　　(四)確定改制方案

　　在財(cái)務(wù)顧問(wèn)的主持和統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，會(huì)同企業(yè)以及會(huì)計(jì)師、律師共同探討論證改制方案，包括發(fā)起人及其出資方式的確定、股本結(jié)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)制度建立、資產(chǎn)處置(包括非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的剝離、土地使用權(quán)的處置、商標(biāo)使用權(quán)的處置等等)、人事勞資制度建立等等。

　　(五)進(jìn)行增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

　　如果企業(yè)在需要對(duì)股本數(shù)量、發(fā)起人數(shù)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整，或需要引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，或?qū)嵤┕芾韺映止?員工持股)等等，則需要進(jìn)行增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作。

　　(六)進(jìn)行審計(jì)

　　確定改制基準(zhǔn)日，由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。一般情況下，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行兩年又一期的審計(jì)。

　　(七)召開(kāi)董事會(huì)和股東會(huì)，審議改制事項(xiàng)，簽署發(fā)起人協(xié)議，修改《公司章程》。

　　(八)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)

　　到當(dāng)?shù)毓ど绦姓�管理局辦理股份有限公司名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)程序。在辦理名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)程序時(shí)，應(yīng)提交發(fā)起人協(xié)議、董事長(zhǎng)簽署的名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)表、董事會(huì)決議等文件。

　　(九)辦理國(guó)有股權(quán)設(shè)置事項(xiàng)若有限公司股東中有國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè)，則需要向國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)辦理國(guó)有股權(quán)設(shè)置事項(xiàng)。

　　(十)申請(qǐng)變更

　　在改制申請(qǐng)文件(主要包括發(fā)起人協(xié)議、公司章程、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、董事會(huì)股東會(huì)決議等)準(zhǔn)備就緒以后，申請(qǐng)變更。

　　(十一)股份公司設(shè)立

　　在獲得批準(zhǔn)以后，企業(yè)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)暨第一次股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，通過(guò)公司籌建報(bào)告，選舉董事長(zhǎng)，確定經(jīng)營(yíng)班子等。

　　在創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)后30天內(nèi)，由股份公司董事會(huì)向省級(jí)工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。